香港法證會計師助廉署擒財金大鱷 解碼複雜涉貪案

近年廉署調查案件常要跨組合作，其中法證會計組更常參與調查，總調查主任張建寧（左）調查上市公司林木種植專案貪污案時，亦得該組協助。法證會計師張建強（右）在該案當專家證人，二人去年底分別獲頒廉政專員嘉許狀及執行處處長嘉許狀。（圖自香港《明報》）

【本報綜合報導】據香港《明報》報導，近年香港貪污案愈趨複雜，涉及金融的更具難度，廉署調查時需要跨組應對，2010年由“財務調查組”改組而成的“法證會計組”更常大派用場。其中2012年偵破、涉1.8億元(港元，下同)賄款的林木種植專案詐騙案，亦需法證會計組人員一同“解碼”，方能拆解當中貪污的商業手段。

法證會計組由總法證會計師出任主管，兩名高級法證會計師領導兩隊、各由4人組成的隊伍，一隊負責案件初期事務，包括分析賬目及資金流向等，及向調查員提供意見，另一隊則負責於檢控過程中擔任專家證人。

2012年廉署調查林木投資案，當年案情指有投資公司東主與一間上市公司的前財務總監，向上市公司的時任主席提供1億元並以8000萬購下股份，誘使時任主席讓上市公司以5億元向投資公司收購原值8100萬元人民幣的林木種植專案，案中3人被判囚4年至7年9個月不等，另有2人在逃正被通緝。

案中出庭擔任專家證人的法證會計師的張建強表示，為免有角色衝突，出任專家證人的法證會計師不會參與案件調查，“出庭前不會參與調查同事的討論”。廉署法證會計師入職前至少要有兩年法證會計或財務調查經驗，張建強說，現時不少複雜的財金涉貪案件，“牽涉專業人士出謀獻策犯案”，其法律及財務經驗的背景有助調查。

負責案件的總調查主任張建寧則表示，在其12年廉署工作生涯中，有達5年與此案度過，他說相較其他財金涉貪案，此案犯案手法“極複雜、經精心策劃”，賄款流向“迂回”，經過3、4重銀行戶口以不斷分拆、整合款項等方式轉賬，最後才匯至內地。調查人員須搜查多間離岸公司、逾300個海內外銀行戶口、過萬條銀行交易紀錄等，亦在近千封電郵中向法庭呈上200封作呈堂證供，涉案檔逾2萬頁，證人亦有70名。

張建寧不諱言，案件除牽涉貪污，亦涉上市規則、收購合併等方面的條例，以及專業金融概念及各衍生工具的專用名詞，自己雖金融系出身，亦感難以駕馭，要法證會計組人員一同專業分析，方能順利搜證。